Наследство, оформление наследства

Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс

Главная радость: налог на наследство отменен вообще! Соответствующие поправки в НК вступают в силу с 1 января 2006 г.

Налог на дарение формально тоже отменили. Фактически же он «превратился» в «налог на доходы физических лиц, полученные в порядке дарения» (ст. 217 новой редакции Налогового кодекса РФ).

Этот налог коснется многих, поскольку «переписывать» квартиру на родственника или другого близкого человека приходится, как правило, именно в форме сделки по дарению имущества.

Несколько категорий граждан, получающих подарки, в том числе недвижимость, законодатели осчастливили полным освобождением от налогов (см. верхнюю схему). Всем остальным придется отдать государству 13% от стоимости подаренного имущества. Волнующий вопрос: с какой суммы будут отсчитываться эти 13%? Как поясняют в Комитете по бюджету и налогам Госдумы, будет применяться общее правило налогового законодательства (ст. 40 НК РФ): налог рассчитывается с суммы, указанной сторонами сделки. Гражданин, получивший в подарок квартиру (дом), сможет представить в налоговую инспекцию либо справку о стоимости жилья из БТИ, либо заключение независимой организации-оценщика о рыночной стоимости объекта (иногда она оказывается ниже, чем оценка БТИ, поэтому платить налог по такому документу бывает выгоднее).

Получил подарок — подай декларацию
Увы, с 1 января 2006 г. отменяется порядок, при котором все хлопоты по расчету налога возлагались на самих налоговиков. С будущего года получателю подарка придется самому заботиться о том, чтобы вовремя и правильно рассчитать и уплатить налог. Как это будет выглядеть — см. схему «Как заплатить налог».

Проблема льгот стала особенно актуальной в последние месяцы, когда частнопрактикующие нотариусы стали требовать с наследников проводить оценку рыночной стоимости наследуемой недвижимости. От этой цены и исчисляется теперь пошлина или тариф. До середины прошлого года для определения размера пошлины использовалась стоимость по справке БТИ. Эта стоимость была, как правило, в три раза ниже рыночной и сама справка стоила примерно 250 руб. Понятно, что такое требование не радовало наследников и они жаловались на нотариусов в вышестоящие инстанции, обращались в суды. Но поскольку Налоговый кодекс позволял для исчисления госпошлины руководствоваться при определении стоимости наследства как справкой БТИ, так и отчетом независимого оценщика, найти правду было невозможно. С введением в действие ФЗ №201 эта проблема, похоже, будет решена. Он предусматривает, что «по выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки)». Мало того, в соответствии с законом «в случае представления нескольких документов с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества». Нотариусы уже подготовили «асимметричный ответ». «Вырастут цены на дополнительные услуги: техническая работа, составление проектов документов, консультации,– предупреждает Татьяна Сопина.– Кроме того, нотариусы будут избегать наследственных дел. Следовательно, неизбежно возникнут очереди».

31 января 2006 г вступил в силу Федеральный закон №201-ФЗ «О внесении изменений в главу 253 части второй Налогового кодекса РФ». Поправки в закон удешевили процедуру оформления передачи недвижимости по наследству. Но поскольку удешевление произошло за счет нотариусов, они могут в массовом порядке начать отказываться от ведения наследственных дел.

Наследство вне закона
Оформление наследства – самая неудобная нотариальная процедура. Прежде всего из-за огромных очередей. На всю Москву действовало всего 230 нотариусов, имеющих право вести наследственные дела. Кроме того, частные нотариусы отказывались предоставлять наследникам вроде бы как положенные им льготы. Типичное объявление в нотариальной конторе: «Частнопрактикующие нотариусы вправе отказать физическим и юридическим лицам в совершении любых нотариальных действий бесплатно, в связи с тем что действующим федеральным и местным законодательством с 01.01.05 компенсация нотариусам за предоставленные льготы физическим и юридическим лицам не предусмотрена». Если бы в Москве были государственные нотариусы, граждане действительно могли бы покинуть частника и воспользоваться законными льготами, но дело в том, что таких нотариусов в столице нет вообще. А льготы, напротив, полагаются многим. Например, инвалидам I и II группы положена скидка 50% оплаты по всем видам нотариальных действий. А все граждане, проживавшие совместно с наследодателем в одной квартире или общем доме и продолжающие проживать там после его смерти, вообще ничего не должны платить за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании этого жилья: ни государственную пошлину при оформлении наследства у государственного нотариуса, ни тариф, соответствующий размеру этой пошлины (0,3% от стоимости жилья для близких родственников и 0,6% для остальных), при обращении к нотариусу частной практики. У нотариусов своя правда. «Меня никто не освободил от выплаты зарплаты сотрудникам, кроме того, каждый человек в соответствии с Конституцией имеет право на достойную оплату труда. Если государство решило предоставлять льготы гражданам, оно должно это делать за свой счет, а не за счет частнопрактикующих нотариусов»,– говорит московский нотариус Татьяна Сопина. Что же делать гражданам, которые не желают мириться с тем, что их лишают законных льгот? Отстаивать свои интересы в суде. «Отказ в совершении нотариального действия или неправильное совершение нотариального действия обжалуются в судебном порядке в соответствии с законом,– объясняет Петр Харитонов, юрист, занимающийся сопровождением сделок с недвижимостью.– Если нотариус вам отказал в выдаче свидетельства о праве на наследство, по вашей просьбе он должен изложить причины отказа в письменной форме и разъяснить порядок обжалования своего отказа. С письменным отказом и заявлением нужно обращаться в суд по месту нахождения нотариуса». Впрочем, по данным президента Федеральной нотариальной палаты России Евгения Клячина, суды по-разному решают такие споры. Одни судьи выносят решения в пользу нотариусов, другие становятся на сторону наследников. И пока не будет принят закон, четко формулирующий ответ на вопрос о льготах, работы у судей не убавится.

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства. Но существует возможность получить свидетельство о праве на наследство раньше этого срока. Если имеются достоверные данные о том, что иные наследники, кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, отсутствуют, то свидетельство может быть выдано и до истечения шести месяцев со дня открытия наследства. Это свидетельство необходимо для того, чтобы органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним зарегистрировали ваше право собственности на квартиру.

За выдачу свидетельства необходимо уплатить государственную пошлину, размер которой предусмотрен Налоговым кодексом РФ. Для детей, в том числе усыновленных, супруга, родителей, братьев и сестер наследодателя государственная пошлина составит 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. руб. Для других наследников – 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн руб. (подп. 22, п. 1, ст. 333.24. Налогового кодекса РФ).

Государственная регистрация права собственности

Свидетельство о праве на наследство недвижимого имущества является основанием для государственной регистрации права собственности наследника. Без этого свидетельства вы не сможете зарегистрировать свое право (за исключением регистрации на основании решения суда). Хотя принятое по наследству недвижимое имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

Если вы пропустили срок для принятия наследства, но другие наследники, которые уже приняли наследство, не против принятия наследства вами, нотариально удостоверенное согласие других наследников является основанием для аннулирования нотариусом ранее выданного свидетельства о праве на наследство. Если наследники уже зарегистрировали свои права на недвижимое имущество в органах государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, то постановление нотариуса об аннулировании ранее выданного свидетельства и новое свидетельство о праве на наследство является основанием для внесения изменений в запись о государственной регистрации права.

Что нужно делать, если вы узнали, что стали наследником квартиры? С чего начать оформление квартиры в собственность? В соответствии с ГК РФ, наследник должен его принять, то есть подать заявление об этом нотариусу по месту открытия наследства. Как правило, таковым является последнее место жительства наследодателя. Если место жительства наследодателя неизвестно или находится за пределами РФ, то место открытия определяется местом нахождения недвижимого имущества или его наиболее ценной части.

Совсем не обязательно принимать наследство лично, законом допускается действовать через представителя, необходимо только оформить доверенность на принятие наследства (у любого нотариуса). Если наследство принимается через предусмотренного законом для отдельных случаев представителя (родители детей-наследников), то доверенности не требуется.

Также разрешается подать заявление через другое лицо, но тогда подпись наследника на заявлении должна быть засвидетельствована нотариусом.

Главное – успеть в срок

Фактическое принятие наследства означает, что наследник принимает наследство (пока не доказано иное). Фактическим принятием может быть случай из ряда следующих:

— если наследник вступил во владение или в управление наследственным имуществом;
— если наследник принял меры по сохранению наследства, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц;
— если наследник произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества;
— если наследник оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

Важно запомнить, что законом для принятия наследства предусмотрен ограниченный во времени срок. Он составляет шесть месяцев со дня открытия наследства. Днем открытия наследства признается день смерти наследодателя.

Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания основного срока принятия наследства.

Что делать тем, кто пропустил этот срок? Не все потеряно! В этом случае наследник должен подать заявление о восстановлении срока для принятия наследства в суд. Суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил срок по уважительным причинам. Но с таким заявлением нужно обратиться в течение шести месяцев после того, как причины пропуска отпали. Если суд удовлетворит такое заявление, то ранее выданные свидетельства о праве на наследство признаются судом недействительными.

В некоторых случаях принятие наследства по истечении установленного срока возможно без обращения в суд. Для этого нужно письменное согласие других наследников, которые уже приняли наследство. За таким согласием придется вновь идти к нотариусу вместе со всеми наследниками (но необязательно всем сразу).

Стать собственником квартиры можно различными путями: купить ее, получить в подарок или же получить в качестве наследства. Но при всех способах приобретения квартиры придется заняться оформлением ее в собственность. Если при покупке и дарении механизм действий практически одинаков, то при наследовании процедура несколько иная.

Как, наверное, всем известно, наследование бывает по завещанию и по закону. Наследование по закону осуществляется, когда и поскольку оно не изменено по завещанию. Если наследодатель не оставил завещание, то к наследованию призываются наследники в порядке очередности.

Для того чтобы распорядиться имуществом после своей смерти, необходимо составить завещание. Завещание – односторонняя сделка, создающая права и обязанности после открытия наследства. Оно может быть составлено только человеком, пребывающим в здравом уме и твердой памяти, то есть дееспособным. Нельзя составить завещание через представителя. В завещании могут содержаться распоряжения только одного человека. Завещание должно быть составлено в письменной форме и удостоверено нотариусом. В ином случае завещание может быть признано недействительным. Иногда, впрочем, в качестве завещания принимают простое письменное распоряжение.

До истечения 6 месяцев со дня смерти наследодателя для открытия наследственного дела необходимо представить в нотариальную контору ряд документов. Среди них есть общие, необходимые всем, и ряд дополнительных, для наследования отдельного имущества. Их список ниже.
Общие:

Свидетельство о смерти наследодателя (подлинник и копия);Справка с последнего места жительства умершего с указанием всех лиц, зарегистрированных с ним на день смерти (выписка из домовой книги в органах ЖЭУ, подлинник).Документы, подтверждающие родственные отношения с умершим (подлинники и копии);для супруга – свидетельство о браке;для детей и родителей – свидетельство о рождении; свидетельство о перемене фамилии, заключении брака, расторжении брака;обязательным наследникам: несовершеннолетним свидетельство о рождении, инвалидам справка ВТЭК, пенсионерам пенсионное удостоверение либо завещание с отметкой удостоверившего его нотариуса о том, что оно не отменялось и не изменялось (подлинник и копия).паспорт.

В вопросах наследования много нюансов и подводных камней. Чтобы лучше в них разобраться, мы даем несколько рекомендаций как и в каком порядке надо действовать, чтобы получить сбережения и имущество умерших родственников.

Действуем по порядку

1. Собираем документы.
2. Выясняем, есть ли завещание. Если вам известно, что оно есть, и вы знаете фамилию нотариуса, у которого оно находится, обратитесь сразу к нему. Если нотариус неизвестен, обратитесь в местную нотариальную палату, сотрудники которой проверят наличие завещания по всем нотариусам.
3. Пишем у нотариуса заявление о желании вступить в наследство или отказаться от него. Важно! Обратиться к нотариусу нужно до истечения 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Вступить в наследство или отказаться от него вы можете только полностью. К примеру, вы наследуете 1/2 часть квартиры и 1/2 часть загородного дома. Отказаться от части дома, чтобы унаследовать только половину квартиры, вы не можете.
4. Если вас объявят наследником, все равно придется дождаться, когда закончится 6-месячный срок после смерти наследодателя. После этого вас признают официальным наследником, и вы сможете распоряжаться имуществом, доставшимся по наследству.

В порядке очереди
Одновременно вступить в наследство могут не все родственники. Сначала этим правом могут воспользоваться самые близкие — их называют наследниками первой очереди. Если таких не окажется или они не захотят вступать в наследство, то это право переходит к наследникам второй очереди и т.д.

1-я очередь – дети, супруг и родители; 2-я очередь – братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери; 3-я очередь – дяди и тети наследодателя; 4-я очередь – прадедушки и прабабушки наследодателя; 5-я очередь – дети родных племянников и племянниц наследодателя (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки); 6-я очередь – дети двоюродных внуков и внучек наследодателя (двоюродные правнуки и правнучки), дети его двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети); 7-я очередь – пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя.

В соответствии с Гражданским кодексом, по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность.

Пожалуй, оформить квартиру по договору дарения в нашем случае удобнее всего. Во-первых, по общему правилу, если гражданин получает в дар недвижимое имущество, то он должен заплатить налог на доходы физического лица. Квартира, которая получена в порядке дара, также является доходом, который подлежит налогообложению по ставке 13% от дохода.

Но, в соответствии со ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Таким образом, дочь будет освобождена от налога на доходы физического лица.

Во-вторых, если дочь замужем и родители подарят квартиру ей, то она будет единоличным собственником данной жилой площади. Это правило вытекает из ст. 36 Семейного кодекса, в соответствии с которой имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, является только его собственностью. В случае развода супруг не сможет требовать раздела квартиры. Хотя, если в период брака за счет общего имущества супругов либо труда мужа будут произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость квартиры (капитальный ремонт, реконструкция, переоборудование и другие), он сможет претендовать на свою долю по суду.

Что касается порядка оформления, то здесь все так же, как и при купле-продаже. В простой письменной форме заключается договор дарения. Он не подлежит обязательному нотариальному удостоверению, но подлежит государственной регистрации. Также будет необходимо зарегистрировать право собственности на квартиру за дочерью.

Еще один способ сделать свою дочь собственницей квартиры – умереть. Если в семье есть несколько детей, а мать хочет сделать наследницей квартиры именно эту дочь, то необходимо составить завещание, обратившись за помощью к нотариусу. Если же кроме дочери наследников нет, то можно завещание и не оставлять. Дочь унаследует квартиру, являясь наследницей по закону.

Каковы минусы этого способа оформления? Пожалуй, главный и единственный минус – это то, что стать собственником квартиры можно будет только после смерти родителей.

Днем открытия наследства является день смерти наследодателя. В течение 6 месяцев с момента открытия наследства дочери необходимо будет подать заявление нотариусу о выдаче свидетельства о праве на наследство. Само свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства.

К плюсам можно отнести: — дочь-наследница будет единоличным собственником квартиры, даже если она замужем, так как квартира достанется ей по безвозмездной сделке. Муж ни при каких обстоятельствах не сможет претендовать на раздел такого имущества;

— в настоящее время налог на имущество, полученное в порядке наследования, отменен, то есть платить ничего не придется.

Расходы по оформлению наследства: — государственная пошлина за нотариальное удостоверение завещания – 100 рублей; — за выдачу свидетельства о праве на наследство: детям наследодателя, в том числе усыновленным, – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей. Пока что для расчета берется не рыночная стоимость, а оценка БТИ – для квартир, кадастровая стоимость – для земельных участков. Регистрация права собственности на квартиру новым собственником – 500 рублей.